Hoe werkt de MIA en VAMIL regeling voor circulaire bedrijfspanden?
Je staat op het punt om je bedrijfspand circulair te bouwen of te verbouwen. Lekker bezig! Je gebruikt waarschijnlijk biobased materialen, denkt na over hergebruik of misschien zelfs urban mining.
Dat kost geld, maar gelukkig is er de MIA en VAMIL regeling. Die regelingen zijn een feestje voor je portemonnee. Ze kunnen je investering flink verlagen.
Maar hoe werkt dat precies? Welke stappen moet je zetten?
En welke valkuilen moet je ontwijken? Geen zorgen, ik leg het je stap voor stap uit. Alsof we even snel een bak koffie doen en ik je vertel hoe het zit.
MIA\Vamil voor beter gebruik of hergebruik van materialen (circulaire economie)
De MIA en VAMIL regelingen zijn er speciaal voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke technieken.
Circulair bouwen past daar perfect in. Je kunt denken aan het hergebruiken van materialen uit sloopprojecten, oftewel urban mining. Of het toepassen van biobased materialen zoals hennep of vlas voor isolatie.
De R-ladder is hierin je leidraad. De hoogste trede, R1, is het allerbeste: je voorkomt dat je materialen überhaupt nodig hebt.
De regeling stimuleert deze hoge treden. Zo krijg je dus geld terug voor investeringen die de planeet ontlasten.
Let wel goed op: energieterugwinning uit materialen (R6 Recover) valt helaas niet onder de regeling.
MIA\Vamil voor investeringen in gebouwen
Veel investeringen voor je bedrijfspand komen in aanmerking. Denk aan een warmtepomp, zonnepanelen, of een groen dak.
Ook investeringen in materialen die je pand circulairder maken, kunnen vallen onder de regeling. Dit hangt af van de specifieke milieu-investering.
Je checkt dit in de Milieulijst. Die lijst wordt elk jaar vernieuwd. De Milieulijst 2025 en 2026 zijn al beschikbaar. Dus, ga je bouwen in 2025 of 2026?
Check dan de lijst van dat jaar. Voor warmtepompen zijn er specifieke NMD-codes die je moet gebruiken.
Bijvoorbeeld nmd_200007 voor een bodem-water warmtepomp of nmd_200010 voor een water-water warmtepomp. Zorg dat je deze codes paraat hebt.
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
De regeling bestaat uit twee delen. Ze werken samen, maar je kunt ze ook los gebruiken.
Ze zijn bedoeld om de aanschaf van milieuvriendelijke investeringen aantrekkelijker te maken. Je krijgt te maken met twee soorten fiscale voordelen. Laten we ze even op een rijtje zetten.
De MIA is een extra aftrekpost op je winst. Je mag een deel van je investering aftrekken van je winst.
Wat is de Milieu-investeringsaftrek (MIA)?
Dit bedrag trek je dus extra af bovenop de normale afschrijving. Hierdoor betaal je minder winstbelasting (vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting). Het is dus een directe korting op je belastingaanslag.
De hoogte van de aftrek hangt af van de milieu-investering die je doet. De percentages zijn 27%, 36% of 45% van de investeringssom.
Hoe hoger het milieueffect, hoe hoger het percentage. Voor circulaire panden zit er vaak een hoog percentage op.
Wat is Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)?
Vamil geeft je de vrijheid om sneller af te schrijven. Normaal gesproken schrijf je een investering over een aantal jaren af. Bij Vamil mag je 75% van de investering direct afschrijven in het jaar van aanschaf. De overige 25% schrijf je normaal af.
Dit betekent dat je in één keer een grote kostenpost kunt boeken. Dat verlaagt je belaste winst in dat specifieke jaar enorm.
Het geeft je dus een enorme cashflow-boost. Je betaalt minder belasting in het jaar dat je investeert. Het voordeel loopt flink op.
Hoeveel bedraagt het MIA-voordeel?
Volgens de berekeningen kan het totale voordeel van MIA en VAMIL oplopen tot ruim 14% van je investeringskosten. Dat is een serieus bedrag.
Laten we even kijken naar de nettovoordelen van MIA. Dit is de daadwerkelijke besparing op je belasting. Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25,8% ziet het er zo uit:
- 27% aftrekpost levert je 6,966% netto voordeel op.
- 36% aftrekpost levert je 9,288% netto voordeel op.
- 45% aftrekpost levert je 11,61% netto voordeel op.
- 27% aftrekpost levert je 13,365% netto voordeel op.
- 36% aftrekpost levert je 17,82% netto voordeel op.
- 45% aftrekpost levert je 22,275% netto voordeel op.
Op een investering van €100.000 is dat zo €11.610 of €22.275 belastingvoordeel.
En dan heb je Vamil er nog bij. Er zijn wel wat regels. Je kunt niet zomaar alles doen.
Wat zijn de belangrijkste voorwaarden voor MIA\Vamil?
De investering moet op de Milieulijst staan. Je moet de investering melden bij RVO.
En je mag bepaalde regelingen niet combineren. Check dus altijd de Milieulijst van het juiste jaar.
Voor 2025 en 2026 is die al beschikbaar. Een veelgemaakte fout is het gebruiken van een 'Set-A2 milieuverklaring' waarbij de warmtepomp al is verrekend. Doe dat niet. Gebruik de specifieke NMD-codes. Ook belangrijk: je moet de investering melden binnen 3 maanden nadat je bent begonnen met de investering.
En let op: combineer MIA/Vamil niet met de EIA (Energie-investeringsaftrek) of ISDE (Subsidie duurzame energie). Kies één van de twee.
Stap-voor-stap: MIA\Vamil aanvragen voor je circulaire pand
Hier is je concrete plan. Volg deze stappen om teleurstellingen te voorkomen en je voordeel te veiligen.
We beginnen bij de basis en eindigen met de check.
- Bepaal je investering en check de Milieulijst.
Wat ga je precies kopen? Een water-water warmtepomp? Biobased isolatieplaten? Hergebruikte stalen balken? Zoek de investering op in de Milieulijst van het jaar waarin je koopt. Gebruik de NMD-code als die bekend is. Doe dit vóórdat je iets bestelt. Veelgemaakte fout: iets kopen en er later achter komen dat het er niet op staat. Dat is een dure grap. - Zorg dat je de juiste milieuverklaringen hebt.
Voor producten zoals warmtepompen heb je een milieuverklaring nodig uit de Nationale Milieudatabase (NMD). Let op: de Set-A2 verklaringen waarbij de warmtepomp is meegerekend, zijn niet bruikbaar voor MIA. Zoek naar de specifieke codes zoals nmd_200007 of nmd_200010. Zorg dat je deze documenten digitaal bij de hand hebt. Ze zijn cruciaal voor je aanvraag. - Doe je investering en houd alles bij.
Koop het product of de dienst. Zorg dat de facturen duidelijk zijn. De datum op de factuur is je startpunt voor de meldplicht. Houd ook urenadministratie bij als je installatiekosten hebt. Deze mogen soms ook meegeteld worden. Zorg dat je weet wanneer de investering 'in gebruik' wordt genomen. Dat is het moment dat de klok gaat lopen. - Meld je investering binnen 3 maanden.
Dit is een harde eis. Vanaf het moment dat je begint met de investering (of de factuurdatum) heb je 3 maanden de tijd om de aanvraag in te dienen via de site van RVO. Zet een reminder in je agenda op dag 1. Veelgemaakte fout: de termijn overschrijden. Dan ben je je recht op aftrek kwijt. Punt uit. - Kies voor MIA of Vamil, of allebei.
Bij de aanvraag geef je aan of je MIA wilt, Vamil wilt, of allebei. Bedenk wat voor jouw bedrijfssituatie het voordeligst is. Heb je een hoog belastbaar inkomen dit jaar? Dan is Vamil (snelle afschrijving) misschien interessanter. Wil je de besparing verspreiden? Dan is MIA (extra aftrek) fijn. Je kunt ze vaak combineren voor maximaal voordeel tot 14%. - Check combinatie met andere subsidies.
Ga na of je nog andere subsidies aanvraagt. MIA/Vamil gaat niet samen met EIA of ISDE. Je moet kiezen. Bereken welke regeling je het meeste oplevert. Soms is een subsidie zoals de ISDE (voor warmtepompen) hoger dan het MIA-voordeel. Soms is het combinatievoordeel van MIA en Vamil juist beter. Maak deze berekening voor je definitief aanvraagt.
Verificatie-checklist: Doe de eindcheck
Voordat je op de verzendknop drukt bij RVO, loop deze lijst na.
- ✅ Staat mijn investering op de Milieulijst 2025 of 2026?
- ✅ Heb ik de juiste NMD-code of milieuverklaring (géén Set-A2 warmtepomp)?
- ✅ Is mijn investeringsbedrag hoger dan € 2.500?
- ✅ Zijn mijn facturen en bewijzen binnen 3 maanden na start?
- ✅ Ga ik EIA of ISDE aanvragen? (Zo ja, stop met MIA/Vamil of kies de beste).
- ✅ Heb ik de Handreiking Circulaire gebouwen geraadpleegd?
Zo weet je zeker dat je goed zit. Als je hier allemaal 'ja' op kunt zeggen, ben je klaar. Je investering in een circulair bedrijfspand wordt zo een stuk goedkoper. En dat is mooi meegenomen.